傳承與延續

▲預立遺囑的第一步：我到底有多少財產？▲

　　老王為一家公司的老闆，營運有方，業績蒸蒸日上。但他深感人生無常，想預立遺囑，以便能將財產妥善按照自己的期待分配。老王擁有一些房地產，並進行許多投資，擁有不少股票和基金，但也因為經營公司向銀行借款，他發現他並不清楚自己的財產確切數額為多少，擔心分配不夠周延。在這種情況下，該如何著手調查自己的財產？財產的種類又會有哪些呢？

　　預立遺囑的想法非常好，不論是否富有。透過管理與釐清資產與負債，財產能更為妥善分配，也能讓所愛的人獲得較好的照顧。

　　所以，預立遺囑的第一步就是先了解自己的財產數額，才能進一步思考如何分配。

　　如果想了解前一年度收入多少以及名下的財產，可以拿身分證到各地國稅局或稅捐稽徵處，調查自己的「所得清單」及「財產清單」（通常在每年5月底報稅截止日前，只能看到前年度的所得資料）。

　　從「所得清單」中，我們可以看到該年度薪資收入、股利、金融機構利息、演講費等，就能從收入情形得知財產所在。例如，可依據利息所得之所得來源研判存款所在地的金融機構，並依上述資料分別向金融機構查詢存款情形，或向其他財產主管機關查詢財產內容明細。

　　而從「財產清單」則可以顯示我們目前所擁有的不動產狀況、汽機車、公司股東權利等等。我們亦可就財產清單上所記載的土地地號或房屋門牌號碼，到地政機關逐一調取謄本，確認權利狀況。

　　盤點名下的資產後，還能估算可能繳交的稅金，並將資產依照財產性質分類。依照實務經驗，資產大約可以分成以下八類：

1.不動產(房屋、土地)
2.有價證券(股票、債券、支票、基金)
3.對第三人的債權(如借款、賠償金)
4.郵局與銀行存款(活期存款、定期存款)
5.汽機車
6.黃金、珠寶、骨董、畫作與收藏品
7.保險
8.著作權、專利權等

　　另外要特別提醒的是，分配遺產是以被繼承人死亡當時的資產市價做為分配基礎，而稅捐單位在不動產價值認定上是以「公告現值」作為課稅基礎有著不一樣的認定基礎，需格外注意。

　　依照上述的方式確認清楚自己的財產後，就可以著手思考如何分配財產。藉由遺囑來確保財產分配符合期待，或是委託專業人士協助規劃。在資產規模較大、或可能有分配不均、訟爭的可能性時，遺囑最好有律師的協助或公證人的認證、公證，以免有心人爭執遺囑的真正性，完成好的遺囑也需要妥善保管。

　　其實無論財產數額多少，都需要用遺囑講明白交代清楚，讓繼承人可以繼承無煩惱，也可以感受到立遺囑人的那份愛。

本文轉載並經潤飾，感謝恩典法律事務所授權提供。

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圖片來源：使用ChatGPT產生